Несмотря на возросший уровень финансовой грамотности, при слове "налоги" многие из нас до сих пор хватаются за голову, представляя себе что-то чрезвычайно сложное и недоступное простым смертным.

На самом деле всё очень просто. Клиенту NETTRADER.ru не нужно проводить время в долгих попытках вычислить налог с продажи акций и заполнении многочисленных налоговых деклараций – наша компания произведет за Вас все налоговые расчеты и уплату налога, выступив в качестве Вашего налогового агента.

Размер налога

Прибыль, полученная физическим лицом от операций на рынке ценных бумаг, облагается налогом в 13%. Эта ставка распространяется исключительно на граждан РФ, являющихся резидентами с точки зрения налогообложения. Если Вы гражданин другого государства, и заинтересованы в получении прибыли от операций с ценными бумагами на российских биржах, ставка налогообложения составит 30% от полученной прибыли. Дивиденды, выплачиваемые компаниями, облагаются по налоговой ставке в 9%.

Когда происходит уплата налога

Вам не нужно постоянно платить налог при продаже акций. Расчет и уплата налога происходят разово в конце календарного года, что позволяет реинвестировать полученный доход, используя его для совершения новых операций. Для минимизации налогов существуют налоговые вычеты, узнать о которых Вы можете у своего менеджера или в налоговой инспекции по месту жительства.

Когда рассчитывается размер налога

Основным документом, который определяет порядок налогообложения, является Налоговый Кодекс Российской Федерации. Налогообложение физических лиц регламентирует Глава 23 «Налог на доходы физических лиц».

Особенности определения и исчисления налога на доходы по операциям с ценными бумагами указаны в статье 214.1.

Руководствуясь этой статьей, расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом (NETTRADER.ru) по окончании налогового периода (календарный год) или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения этого периода. Под выплатой денежных средств понимаются выплата наличных денежных средств, перечисление денежных средств на банковский счет физического лица или на счет третьего лица по требованию физического лица. При осуществлении выплаты денежных средств (на основании поручения клиента) налоговым агентом до истечения налогового периода, налог в размере 13% уплачивается с доли дохода. Т.е. никакого налога на продажу акций не существует, он платится с доли дохода, а не с объема сделки. Доля дохода рассчитывается по формуле.

Доля дохода = Сумма дохода на дату вывода денежных средств x [Сумма выведенных денежных средств (выплаты) / (Стоимостная оценка ценных бумаг + Остаток денежных средств на брокерском счете физического лица на дату вывода денежных средств)].

Сумма уплачиваемого налога составляет 13% от доли дохода и не может превышать 50% от выводимой суммы.

В виде формулы вычисление доли дохода будет выглядеть так:

Х=S х [Sв/(Y+Z)]

где
Х - доля дохода
S - общая сумма дохода;
Sв - сумма выведенных денежных средств (сумма выплаты);
Y - стоимостная оценка ценных бумаг;
Z - остаток денежных средств на брокерском счете на момент вывода средств

Из приведенной формулы видно, что удерживаемая сумма налога зависит от стоимости имеющихся ценных бумаг и суммы выплаты. Чем больше Вы выводите средств, в том числе в части полученного дохода, тем больше налогов удерживается.
 

Пример

Иванов И. И. за текущий год получил прибыль в размере 100 000 рублей. На момент вывода 50 000 рублей балансовая стоимость имеющихся у него ценных бумаг равна 400 000 рублей, а остаток денежных средств на счете составляет 600 000. Исходя из этих условий:

Доля дохода, с которой необходимо удержать налог = 100 000 * (50 000 / (400 000 + 600 000)) = 5000

Соответственно сумма налога равна 13% от 5000 рублей = 650 рублей