Описание ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) 

Это специальный счет, который предназначен для обособленного учета активов клиента – физического лица, с целью повышения привлекательности инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления инвестиционных налоговых вычетов. Законодательством установлено две схемы предоставления таких льгот (соответственно подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации):

  1. Налогоплательщик сможет ежегодно получать инвестиционный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС.
  2. По окончании действия договора на ведение ИИС налогоплательщик может получить инвестиционный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученных от операций по ИИС, – то есть вся полученная прибыль будет освобождена от налогообложения. 

Важно отметить, что сумма внесенных в течение одного года денежных средств не должна превышать 400 000 руб., а срок действия договора ИИС не должен быть менее 3-х лет. При закрытии счета до истечения 3-летнего периода все ранее предоставленные льготы будет необходимо вернуть. Также необходимо помнить, что налогоплательщик может выбрать только один тип вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС.


Первый тип инвестиционного налогового вычета

Налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС.

Пример:

За 2015 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог по ставке 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию по форме 3-НФДЛ по месту прописки с приложением подтверждающих документов и заявления, что позволит уменьшить налогооблагаемую базу лица на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

Данный вариант подходит для людей, которые имеют доходы, облагаемые по ставке 13% (например, заработная плата), и является очень хорошей альтернативой долгосрочного банковского вклада. Например, внеся на счет 400 000 руб. и купив на них облигации с доходностью 12%, можно гарантировано получить доходность в 25%, что намного выше ставки банковского депозита.

Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС, необходимо подать лично или отправить в налоговую инспекцию по почте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30-го апреля, следующего за отчетным года). К налоговой декларации необходимо приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде, документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС, и заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.


Второй тип инвестиционного налогового вычета

По окончании договора на ведение ИИС, не ранее чем по истечении 3-летнего периода, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученным от операций по ИИС – то есть вся прибыль будет освобождена от налогообложения.

Пример:

Налогоплательщик открыл ИИС в 2015 году и внес денежные средства в размере 400 000 руб. В последствии в течение 2016–2017 годов каждый год вносил на счет по 400 000 руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В 2018 году сумма на счете составила 1 900 000 руб., то есть инвестор получил положительный финансовый результат в размере 700 000 руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000 руб.) будет освобождена от налогообложения.

Данный вариант подходит даже для инвесторов, которые не имеют альтернативных источников дохода.


ВАЖНО

  1. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.
  2. Налогоплательщик может выбрать один тип вычета на весь срок существования счета.
  3. Вносить денежные средства на счет можно только со своего личного банковского счета.
  4. Вывод активов с ИИС означает его автоматическое закрытие.
  5. Для открытия ИИС заключается отдельный договор.
  6. Во избежание нарушения ограничений, установленных для ИИС Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" (пункт 8 статьи 10.2-1), в отношении ИИС не применяется Программа поощрения клиентов (Приложение № 13 к Регламенту обслуживания Клиентов ООО "НЭТТРЭЙДЕР") и не производится начисление баллов.
  7. Вывод активов с ИИС в любом объеме без закрытия счета не допускается. Основание: пункт 3 статьи 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".